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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。要求:(1)計算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎，并說明產(chǎn)生暫時性差異的類型;(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額;(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。

    2021年10月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

    要求:

    (1)計算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎，并說明產(chǎn)生暫時性差異的類型;

    (2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額;

    (3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。


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    下列各項中，屬于金融工具的有


    • A、應收賬款


    • B、應付債券


    • C、權(quán)益工具


    • D、無形資產(chǎn)


    • E、應交所得稅


    在業(yè)務分部或地區(qū)分部的大部分收入是對外交易收入時,依據(jù)重要性標準,可作為企業(yè)確定報告分部的條件有


    • A、一個分部資產(chǎn)占企業(yè)所有分部資產(chǎn)總額的10%或者以上


    • B、一個分部收入占企業(yè)所有分部收入總額的10%或者以上


    • C、一個分部成本費用占企業(yè)所有分部成本費用總額的10%或者以上


    • D、一個分部所有者權(quán)益占企業(yè)所有分部所有者權(quán)益總額的10%或者以上


    • E、

      一個分部營業(yè)利潤占企業(yè)所有盈利分部營業(yè)利潤總額的10%或者以上



    甲公司進入破產(chǎn)清算，破產(chǎn)財產(chǎn)在清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸笫Ｓ?/span>400萬元，應付職工薪酬和各項基本保險共100萬元，應付各項稅費200萬元，長期借款200萬元，則甲公司可用于清償長期借款的金額為


    • A、100萬元


    • B、150萬元


    • C、160萬元


    • D、200萬元


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